01 januari 2025

Dit kan schijnzelfstandigheid jou in 2025 gaan kosten

Vanaf 1 januari 2025 is de Belastingdienst actief gaan controleren én handhaven op schijnzelfstandigheid. Zijn jouw zzp’ers dus niet echt zelfstandig en werken ze eigenlijk net als jouw vaste medewerkers, dan loop je vanaf 2025 serieuze financiële risico's. Nee, er worden komend jaar geen boetes uitgedeeld. Maar. Je loopt wél het risico op een naheffing. En die kan flink oplopen, blijkt uit dit rekenvoorbeeld: tot wel 135% in 2025 en tot 160% in 2026

Schijnzelfstandigheid-naheffing in 2025 en 2026

Stel, je zet komend jaar structureel een zzp'er in de bediening in. Dat kost je 10.000 euro. Als de Belastingdienst oordeelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, dan wordt dat bedrag gezien als netto loon. En dan moet je over dat volledige bedrag dus alsnog loonheffing betalen (52%*). Daar komen nog sociale premies bovenop (ca. 27%*). 

Het bedrag van de loonheffing (in voorbeeld 1: 5200 euro) zou je op de zzp'er moeten verhalen. Zie je af van 't verhalen, dan ziet de Belastingdienst dat bedrag wederom als netto loon (heeft de zzp'er namelijk op z'n bankrekening gekregen) en dan krijg jij over dat bedrag een loonheffing van 108,3%.* 

Poeh. Kom je onderaan de streep op ruim 135% aan naheffingen. 
 

2025: ruim 135% naheffingsaanslag

Betaalde vergoeding (ex BTW) 10.000 (netto loon)
Loonheffing (52% - anoniementarief*) 5.200
Niet verhalen op zzp'er? +108,3% loonheffing + 5.613,60
Sociale premies werkgever (ca. 27%*) 2.700
Totaal 13.513,60


2026: ruim 160% naheffing & boete

Hoe dat zit in 2026? Na het 'overgangsjaar' 2025 zegt de Belastingdienst dat er mogelijk wel vergrijpboetes volgen als blijkt dat je met schijnzelfstandigen werkt. Die boetes zullen ongeveer 25% van je naheffing zijn. Reken je dat door dan kom je op een potentiële som van ruim 160% bovenop de betaalde vergoeding aan de zzp'er. Niet mis.  

Betaalde vergoeding (ex BTW) 10.000 (netto loon)
Loonheffing (52% - anoniementarief*) 5.200 
Niet verhalen op zzp'er? +108,3% loonheffing + 5.613,60
Sociale premies werkgever (ca. 27%*) 2.700
13.513,60
Vergrijpboete (+25% over totale afdracht) + 3.378,40
Totale naheffing + boete 16.892

* Dit rekenvoorbeeld is op basis van het 'anoniementarief': de Belastingdienst hanteert dit tarief als je geen volledig personeelsdossier van je zzp'er hebt liggen. Maar nou komt 'ie: heb je als opdrachtgever wel een kopie paspoort, BSN en meer persoonlijke zaken van jouw zzp'er liggen, dan handel je weer in strijd met de AVG. Kip-ei-kip-ei. In dit voorbeeld pakken we dus het anoniementarief en gaan ervanuit dat jij geen volledig personeelsdossier van je zzp'er hebt liggen. 

* Sociale premies: zorgverzekeringskosten (werkgeversheffing: 6,57%), gedifferentieerde WAK-premie (3,58%), WW-premie (voor een uurloner is dat een hoge ww-premie: 7,64% (2024)), pensioenpremie (afhankelijk van de staffel. Voor een 20-25-jarige is dat voor de werkgever: 1,3%), premie kinderopvang (0,5%), premie WIA (7,54%). 

* Fiscaal uitgangspunt is: de opdrachtgever krijgt de naheffingsaanslag en de loonbelasting wordt niet verhaald op de zzp'er. Daar gaan wij in dit rekenvoorbeeld ook van uit. 

 

Waarom die strijd tegen schijnzelfstandigheid?

Er was eens... een maaltijdbezorger genaamd Deliveroo. Deliveroo stapte een aantal jaar geleden over van bezorgers met een arbeidsovereenkomst naar zzp’ers. In de praktijk waren dat dezelfde werknemers, maar dan ingezet als flexwerkers. Slim, dacht Deliveroo, want zo zijn we minder geld kwijt aan sociale premies en pensioenpremies. De rechter oordeelde anders: er is sprake van schijnzelfstandigheid. En dat mag niet, want daarmee loopt de Belastingdienst veel geld mis. De Deliveroo-zaak is inmiddels dé toets geworden voor rechters om te bepalen of ze met schijnzelfstandigen of echte zelfstandigen te maken hebben. 

Wil je meer weten over schijnzelfstandigheid, waar de Belastingdienst op gaat letten bij de beoordeling van jouw zzp'ers en welke alternatieven er in de markt zijn voor zzp'ers? 

Download zzp-whitepaper

Over naheffingen en boetes voor schijnzelfstandigheid in 2025

Tijd voor actie: de Belastingdienst gaat weer actief handhaven. En dat handhaven betekent ook dat je vanaf het nieuwe jaar ook weer 't risico loopt op een blauwe envelop. Laten we dat risico even heel concreet maken. 

Want je gaat natuurlijk niet zomaar een naheffing of boete krijgen. Wat je moet weten over die naheffingen: 

  1. Ziet de Belastingdienst jouw zzp'ers als schijnzelfstandigen, dan krijg je eerst een waarschuwing.
  2. Doe je niet voldoende om schijnzelfstandigheid te voorkomen in 2025, dan kan de Belastingdienst gaan naheffen over 2025.
  3. Wat ze ook mag; tot 5 jaar terug naheffen, maar dan wel vanaf 1 januari 2025.
  4. Huh? Concreet: je kan in 2029 dus nog een naheffing krijgen over 2025, maar -in principe- niet meer over 2024.
  5. Is er ook nog goed nieuws? Ja: 2025 is een 'overgangsjaar' waarin geen boetes uitgedeeld worden. Hallo 'zachte landing'!
  6. Kleine kanttekening daarbij: in 2025 worden nog geen ‘vergrijpboetes’ uitgedeeld (ca. 20-25% van de naheffing) aan bedrijven die actief aan de slag gaan met hun zzp’ers, maar je kunt wél een (lagere) ‘verzuimboete’ krijgen.
  7. Vanaf 2026 kan de Belastingdienst naast naheffen, ook gaan beboeten. 
     

Voorkom een naheffing 

Leuker kunnen we 't helaas niet maken: als jouw zzp'ers schijnzelfstandigen blijken te zijn, kan dat flink in de papieren lopen. Ook komend jaar. 

Overweeg je stappen te zetten zodat je 100% bent dat je voldoet aan de eisen van de Belastingdienst? Lees je dan alvast goed in op de flexalternatieven, de voordelen, nadelen én kosten. Want je wilt ook komend jaar wel gewoon lekker flex(ibel) blijven werken, natuurlijk!

account_circle

Elske - 01 januari 2025